Наименование расходов;Включаются (+);;Основание для бухгалтерского учета
;В налоговый учет(ст.265 НК РФ);В бухгалтерском учете;
1;2;3;4
1. Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу);+;+;п.11 ПБУ 10/99
2. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и доходности, установленной эмитентом (ссудодателем);+;+;п.11 ПБУ 10/99
3. Расходы на организацию выпуска ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, на оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, депозитарных услуг, услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг, а также иные расходы, связанные с хранением ценных бумаг;+;;
4. Расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством, и другие аналогичные расходы;+;+;П.76 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности от 28.06. 2000 г. № 60н
5. Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;+;+;п.12 ПБУ 10/99
6. Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации на дату совершения сделки продажи (покупки) валюты;+;+;п.12 ПБУ 10/99
7. В виде отрицательной разницы, полученной от переоценки имущества (кроме амортизируемого имущества и ценных бумаг), произведенной в целях доведения стоимости такого имущества до текущей рыночной цены в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18 статьи 270 настоящего Кодекса);+;+;П.62 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
8. Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам (в порядке, установленном статьей 266 настоящего Кодекса);+;+;п.11 ПБУ 10/99
9. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;+;+;п.11 ПБУ 10/99
10. Затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;+;+;п.76 Методических рекомендаций…(приказ Минфина от 28.06.2000 г. № 60н)
11.Судебные расходы и арбитражные сборы;+;+;Тоже п.78
12. Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции;+;+;Тоже п.76
13. Расходы по операциям с тарой;+;;п.12 ПБУ 10/99
14. Расходы в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм на возмещение причиненного ущерба (убытка);+;+;
15. Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно — материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 настоящего Кодекса;+;;
16.Расходы на оплату услуг банков;+;+;п.11 ПБУ 10/99
17. Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания;+;—;В бухгалтерском учете отражаются в составе расходов по управлению
18. Некомпенсируемые из бюджета расходы на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для выполнения мобилизационного плана;+;—;
19. Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок с учетом положений статей 301 — 305 настоящего Кодекса;+;—;
20. Расходы в виде отчислений организациям, входящим в структуру РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно — учетным специальностям, военно — патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно — прикладных видов спорта;+;—;
21. Другие обоснованные расходы (прочие операционные и внереализационные расходы);+;+;п.11 и 12 ПБУ 10/99
22. Убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;+;+;п.12 ПБУ 10/99
23. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также суммы других долгов, нереальных к взысканию;+;+;п.12 ПБУ 10/99
24. Потери от брака;+;+ (частично);Инструктаж по применению Плана счетов (счет 28)
25. Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;+;+;Инструктаж по применению Плана счетов (счет 94)
26. Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;+;—;
27. Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти;+;+;Инструктаж по применению Плана счетов (счет 94)
28. Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций;+;+;п.13 ПБУ 10/99
29.Суммовые разницы по кредитам и займам;+ (как другие обоснованные расходы);+;п.79 Методических рекомендаций от 28.06.2000 г. № 60н
30. Сумма уценки активов;—;+;п.12 ПБУ 10/99
31. Налоги за счет финансовых результатов;+ (как другие обоснованные расходы);+;п.79 Методических рекомендаций от 28.06.2000 г. № 60н
32.Отчисления в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги;—;;п.11 ПБУ 10/99
33. Отчисления в резерв под снижение стоимости материальных ценностей (сырья, материалов, топлива и др.);—;-+;п.11 ПБУ 10/99 Инструктаж по применению Плана счетов (счет 14)
34. Перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с:;;;
а) с благотворительной деятельностью;—;+;п.12 ПБУ 10/99
б) расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений;—;+;Тоже
в) расходы на осуществление мероприятий, культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;—;+;Тоже